Guida alla compilazione della cambiale

La cambiale è un titolo di credito a ordine e vi sono due tipologie di cambiali: il vaglia cambiario – noto più comunemente come cambiale pagherò e la cambiale tratta.

Il vaglia cambiario o pagherò – come lascia intendere il nome stesso – è una promessa incondizionata di pagamento di una determinata somma da parte di un emittente verso un beneficiario. I soggetti coinvolti nella trattativa sono solo due, l’emittente e il beneficiario, appunto. La cambiale tratta, invece, si tratta di un ordine incondizionato di pagamento di un soggetto verso terzi. Gli attori possono essere due o tre: il traente (il soggetto che emette l’ordine di pagamento), il trattario che è il soggetto che deve pagare l’ordine e il beneficiario che è il soggetto ricevente. Gli attori possono ridursi a due se il traente e il beneficiario sono la stessa persona. Dal momento che non si può obbligare nessuno a effettuare un pagamento, la cambiale tratta ha valore solo se il trattario la accetta sottoscrivendola. Considerate le tipologie di cambiali vale la pena fornire alcune indicazioni sulla compilazione della cambiale.

Come compilare un vaglia bancario o cambiale “pagherò”

I soggetti coinvolti nella trattativa sono due: l’emittente che è il soggetto che promette il pagamento di una determinata somma di denaro entro una determinata data e il beneficiario che è il soggetto che riceverà i soldi promessi, la cui cifra è indicata sulla cambiale. La cambiale “pagherò” ha un fronte e un retro con dei campi da compilare per poter essere ritenuta valida ai sensi dell’art. 2 del D.L. 1669/1933.

I campi presenti sul fronte sono:

1. Luogo e data di emissione, ovvero la località e il giorno in cui viene firmata ed emessa la cambiale da parte dell’emittente;
2. Importo della cambiale in cifre, indicando i numeri e i decimali dopo la virgola;
3. Scadenza: è possibile esprimere in modi diversi i termini di ritiro della cambiale, si può optare per:
   1. Un giorno fisso (specificare la dicitura: pagamento da effettuare in data gg/mm/aaaa)
   2. Un determinato lasso di tempo (indicare la dicitura “ a …X… giorni dalla data di emissione);
   3. Pagamento a vista (la cambiale è riscuotibile immediatamente alla presentazione della cambiale);
   4. Pagamento a certo tempo vista ossia la cambiale è riscuotibile a vista ma dopo che sia trascorso il tempo indicato sul pagherò (specificare dicitura: pagamento a …X…giorni vista)
4. Campo riservato alla promessa di pagamento: la promessa incondizionata di pagamento deve essere espressa con l’espressione “pagherò con questa cambiale”
5. Beneficiario: inserire i dati del destinatario del pagamento (nome, cognome, ragione sociale nel caso di ditte o imprese);
6. Importo della cambiale in lettere: occorre riportare sul rigo la cifra da corrispondere scritta in lettere, mentre i decimali si scrivono in cifre dopo la barra / (es. euro seicento/20). In caso di discordanza tra la cifra riportata in lettere e quella in numeri, si considera valida la cifra scritta in lettere.
7. Domiciliazione della cambiale: il pagherò prevede l’indicazione del luogo in cui il beneficiario riceverà il pagamento che può anche essere espresso come una domiciliazione bancaria dal momento che molti pagano le cambiali tramite l’istituto di credito.
8. Nome e indirizzo dell’emittente con l’indicazione del nome, cognome, codice fiscale e indirizzo di residenza (per le persone fisiche), oppure ragione sociale e sede legale con codice fiscale o partita IVA (per le persone giuridiche).
9. Firma dell’emittente, ma in caso di persone giuridiche, si appone il timbro della società e la firma del rappresentante legale.

Se i campi 1, 2 e 3 non vengono compilati, la cambiale si dice emessa “in bianco”.

Sul retro della cambiale pagherò si appone il bollo cambiario che è un’imposta di bollo calcolata con l’aliquota del 12 per mille sull’importo della cambiale; per importi i cui decimali sono multipli inferiori a 0,05 si riporta l’approssimazione per difetto, se superiori a 0,05, per eccesso. Il bollo non è obbligatorio, ma una cambiale senza bollo perde il valore di titolo esecutivo e in caso di inadempienza dell’emittente, il beneficiario non è tutelato nel caso volesse procedere a un protesto.

Sul retro, infine, è apposta la girata, uno spazio riservato al beneficiario girante il quale può trasferire il credito a un’altra persona (giratario) apponendo la firma sotto il campo”girata”. La girata non può valere solo per una parte dell’importo ma per la sua totalità.

Le “girate” possono essere di due tipi:

• Girata a pieno, in cui il beneficiario girante trasferisce a un altro soggetto il credito specificandone il nome e cognome e utilizzando la seguente dicitura: “per me pagate a … Nome Cognome del giratario, data, luogo e firma del girante.
• Girata in bianco: il beneficiario trasferisce la cambiale apponendo solo la firma senza specificare gli estremi del giratario.

Compilazione della cambiale tratta

La cambiale tratta è un documento di credito che impone il pagamento di una cifra e coinvolge tre attori:

• Il traente che è il soggetto che compila la cambiale e ordina al trattario di pagare la cifra in essa specificata;
• Il trattario che il soggetto che ha contratto il debito con il traente e che riceve l’ordine di pagare la cifra prevista al beneficiario;
• Il beneficiario che il soggetto ricevente il denaro e che riceve la cambiale.

Nei casi in cui il traente e il beneficiario coincidono, si parla di cambiale tratta a due soggetti. Nella compilazione della cambiale tratta occorre riportare i dati tutti e tre i soggetti coinvolti.

Come per il vaglia cambiario o pagherò, i dati da compilare sul fronte della cambiale sono:

1. Luogo e data di emissione, ovvero la località e il giorno in cui viene firmata ed emessa la cambiale da parte dell’emittente;
2. Importo della cambiale in cifre, indicando i numeri e i decimali dopo la virgola;
3. Scadenza: è possibile esprimere in modi diversi i termini di ritiro della cambiale, si può optare per:
   1. Un giorno fisso (specificare la dicitura: pagamento da effettuare in data gg/mm/aaaa)
   2. Un determinato lasso di tempo (indicare la dicitura “ a …X… giorni dalla data di emissione);
   3. Pagamento a vista (la cambiale è riscuotibile immediatamente alla presentazione della cambiale);
   4. Pagamento a certo tempo vista ossia la cambiale è riscuotibile a vista ma dopo che sia trascorso il tempo indicato sul pagherò (specificare dicitura: pagamento a …X…giorni vista)
4. Campo riservato alla promessa di pagamento: la promessa incondizionata di pagamento deve essere espressa con l’espressione “pagherò con questa cambiale”
5. Beneficiario: inserire i dati del destinatario del pagamento (nome, cognome, ragione sociale nel caso di ditte o imprese);
6. Importo della cambiale in lettere: occorre riportare sul rigo la cifra da corrispondere scritta in lettere, mentre i decimali si scrivono in cifre dopo la barra / (es. euro seicento/20). In caso di discordanza tra la cifra riportata in lettere e quella in numeri, si considera valida la cifra scritta in lettere.
7. Domiciliazione della cambiale: il pagherò prevede l’indicazione del luogo in cui il beneficiario riceverà il pagamento che può anche essere espresso come una domiciliazione bancaria dal momento che molti pagano le cambiali tramite l’istituto di credito.
8. Nome,cognome, indirizzo e codice fiscale del trattario, il soggetto che dovrà pagare la cambiale;
9. Firma del traente che ha compilato la cambiale
10. Firma per accettazione del trattario, con data di accettazione. La firma di quest’ultimo è un elemento importante poiché è l’unico modo per attestare la volontaria accettazione di pagare l’importo stabilito dal momento che non si può obbligare nessuno a pagare un qualsiasi importo senza la propria approvazione.

Anche per la cambiale tratta, sul retro si può apporre il bollo (scelta consigliata per non invalidare l’esecutività) e la girata. La carente o mancata compilazione dei dati possono compromettere la validità del credito emesso.

Dove si comprano le cambiali

Le cambiali si possono acquistare presso i negozi che vendono valori bollati come le tabaccherie o le ricevitorie.

Il bollo da apporre deve essere opportunamente calcolato sulla base della cifra da riportare sulla cambiale, pari al 12 per mille dell’importo, per esempio per un importo di 1000 € in cambiale, il bollo sarà di 12 €. L’apposizione di un bollo irregolare comporta problemi nella riscossione della cambiale o in caso di protesto.